Nieuws

16 apr

Rente op schuld aan ouders voor de eigen woning

Een jong gezin leent van de ouders van de man geld voor de aankoop van de eigen woning. De betaalde rente over deze schuld is in beginsel aftrekbaar, net als hypotheekrente bij een lening van de bank. Vanwege financiële problemen wordt de rente echter een aantal jaren later niet meer betaald, maar bijgeschreven bij de hoofdsom. Net als voorgaande jaren ontvangt het gezin in dit jaar een schenking van de ouders, maar nu wordt deze deels gebruikt voor verrekening met de bijgeschreven rente. Is nu de rente nog wel verschuldigd, of is deze kwijtgescholden en dus niet aftrekbaar? De rechter in hoger beroep vindt dat geen sprake is van kwijtschelding van de rente. Deze werd namelijk zorgvuldig geadministreerd. Vervolgens is de (papieren) schenking gebruikt om de renteschuld af te lossen. Er was wel degelijk sprake van aftrekbare rente. Fiscaal-juridisch ligt dit allemaal uiterst subtiel. Een verkeerde werkwijze kan voor jaren verlies van belastingvoordeel door renteaftrek betekenen.

Lees meer
02 apr

Personeelsfeest op externe locatie belast

Wat zijn de fiscale gevolgen als u een externe studiedag afsluit met een feest, een lopend buffet en een optreden van een beroemd artiest? De invulling van het programma is doorslaggevend voor het antwoord. Studiedagen zijn gericht vrijgesteld. De lunch en de reiskosten maken daarvan deel uit en kunt u daarom ook onbelast verstrekken. Het feest is zonder meer een aparte activiteit en heeft vooral een consumptief karakter. De kosten van dit feest zijn loon voor uw werknemers. U kunt dit loon als eindheffingsloon aanwijzen. Het gaat hierbij om de kosten voor het lopend buffet, het optreden van de beroemde artiest en eventuele andere consumpties. Maar wat nu als de artiest op de werkplek optreedt? Voor personeelsfeesten geldt voor de consumpties en eventueel een artiest (in redelijkheid) een nihilwaardering als het feest plaatsvindt op de werkplek. Dat geldt ook voor werknemers (en hun familieleden) van andere vestigingen, locaties en kantoren. Wordt er tijdens het feest een maaltijd verstrekt, dan geldt hiervoor een normwaardering van € 3,20 per maaltijd.

Lees meer
02 apr

Personeelsfeest of fiets via personeelsfonds onbelast

Wist u dat uw bijdrage aan een personeelsfeest of fiets ook onder de Werkkostenregeling onbelast kan zijn, zonder dat deze ten laste van de vrije ruimte komt? U maakt dan gebruik van een fonds waaraan zowel u als uw werknemers bijdragen. De bijdrage van deelnemende werknemers houdt u in op hun nettoloon en is dus niet aftrekbaar. Zij moeten de laatste 5 kalenderjaren evenveel of meer bijdragen aan de middelen van het fonds als u. Bestaat het fonds nog geen 5 jaar, dan gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt. Maar er zijn nog andere voorwaarden waaraan u moet voldoen. Wilt u van deze zogenoemde 'fondsvrijstelling' gebruikmaken, dan moet u ook aan de volgende voorwaarden voldoen. De fondsuitkeringen betreffen niet uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling en uw werknemers mogen geen vrijgestelde aanspraak (recht) hebben op de uitkeringen of verstrekkingen van het fonds. Het is bovendien van belang dat u geen doorslaggevende invloed heeft op de bestedingen die het personeelsfonds doet. U mag niet kunnen beschikken over de door het personeelsfonds beheerde gelden. Het is mogelijk daarvoor een vereniging of stichting op te richten, maar dat is niet verplicht. Gebruik van een aparte bankrekening en een personeelsfondsreglement is wel aan te bevelen. Uw bijdrage aan het fonds en de fondsuitkeringen zelf komen onder deze voorwaarden niet ten laste van de vrije ruimte, waardoor u die voor andere vergoedingen of verstrekkingen kunt gebruiken.

Lees meer
03 mrt

Wanneer zijn reis- en verblijfskosten tijdens een bedrijfsuitje vrijgesteld?

U heeft vast wel eens een bedrijfsuitje met uw personeel. Tot de kosten van het uitje behoren de reis- en verblijfskosten. Die kosten kunnen gericht vrijgesteld zijn van loonheffing. Dat is het geval als het zakelijk karakter bij het bedrijfsuitje overheerst, bijvoorbeeld door een cursus. Voor zover de activiteiten op en rond het uitje in overwegende mate een consumptief karakter hebben, is er sprake van een personeelsfestiviteit. De vrijstelling voor reis- en verblijfkosten is dan niet van toepassing. Maar wat nu als het bedrijfsuitje zowel een zakelijk als een consumptief karakter heeft?

In dat geval kunt u de kosten splitsen in een deel dat betrekking heeft op de zakelijke reis- en verblijfkosten en een deel dat geacht wordt betrekking te hebben op een festiviteit. De invulling van het programma en de tijdsbesteding zijn daarbij bepalend of een dergelijke 'knip' kan worden aangebracht.

Lees meer
27 feb

Einde sluiproute ontduiken ketenregeling via vaststellingsovereenkomst

U mag gedurende 3 jaar maximaal 3 arbeidscontracten aanbieden aan een werknemer. Deze ketenregeling kon u tot voor kort omzeilen via een vaststellingsovereenkomst. De truc werkte als volgt: na drie arbeidscontracten voor bepaalde tijd wordt een overeenkomst voor onbepaalde tijd gesloten. Daarin wordt verwezen naar een gelijktijdig ondertekende vaststellingsovereenkomst, op grond waarvan het arbeidscontract op (korte) termijn wordt beëindigd. Formeel is er dan geen vierde arbeidscontract die in strijd komt met de ketenregeling. De Hoge Raad heeft nu beslist dat dit geen rechtsgeldige constructie is. Hiermee is definitief een einde gekomen aan deze sluiproute.

U moet dus alert zijn (en blijven) op het maximaal aantal te sluiten arbeidscontracten voor bepaalde tijd. Zeker ook nu de ketenregeling per 1 juli 2015 wordt gewijzigd. De maximumperiode waarin u een werknemer een tijdelijk contract mag aanbieden, wordt dan verkort van 3 naar 2 jaar. Het aantal contracten is nog steeds gemaximeerd op 3. Het 'nieuwe jaarcontract' wordt daarom ook wel aangeduid als het '8-maandencontract'. Hierdoor bereikt u immers bij 3 arbeidscontracten de maximaal toegestane periode van 24 maanden, waardoor het laatste contract nog van rechtswege eindigt.

Lees meer
26 feb

Terug van weggeweest: afkoopregeling levenslooptegoed

Heeft u in 2013 besloten om door te sparen in uw levensloopregeling tot uiterlijk 2021? In dat geval krijgt u dit jaar (net als in 2013) de kans om uw levenslooptegoed in één keer op te nemen met een korting van 20%. Ook doorsparen tot uiterlijk 2021 blijft mogelijk. De korting is van toepassing op het levenslooptegoed dat u op 31 december 2013 had. Het meerdere is belast in box 1. De belastingheffing loopt via uw werkgever. Bij opname mag u ook de levensloopverlofkorting benutten. U hoeft het tegoed niet alleen te gebruiken voor verlof; het is vrij besteedbaar. Bij opname ineens kan het voorkomen dat u in een hoger marginaal tarief terechtkomt. Wellicht is het gespreid opnemen van het tegoed in die situatie voordeliger.

Opname ineens van het totale tegoed heeft naast gevolgen voor de belastingheffing in het jaar van opname ook effect op andere heffingen en toeslagen. Opname ineens verhoogt uw toetsingsinkomen voor uw recht op huur-, zorg- en/of kinderopvangtoeslag. Hierdoor krijgt u minder toeslag. Een positief effect is dat ook de premiegrondslag voor de jaar- en reserveringsruimte door de opname wordt verhoogd. U kunt daardoor een extra storting doen in bijvoorbeeld een lijfrente(bankspaar)product.

Lees meer