Nieuws

08 dec

Nabetaling 13 jaar vakantiegeld schijnzelfstandige

Een kozijnenfabriek werkte dertien jaar met een zelfstandige timmerman. Hij werkte op commissiebasis. Vakantie was dus voor eigen rekening. Tegen zijn pensioen claimde de timmerman echter uitbetaling van het vakantiegeld dat hij in die dertien jaar niet had ontvangen. Tijdens de rechtszaak hierover kwam vast te staan dat hij al die jaren eigenlijk in dienstbetrekking had gewerkt.

De zaak wordt uitgeprocedeerd tot het Hof van Justitie van de Europese Unie. Conclusie is dat de kozijnenfabriek inderdaad over 13 jaar vakantiegeld moet uitbetalen aan de timmerman. De uitspraak kan in de hele EU leiden tot claims van zzp-ers die als schijnzelfstandige werken.

Let op: De onzekerheid rond werken met zzp-ers wordt er met deze uitspraak niet beter op. Bovendien werd onlangs bekend dat het nog zeker tot 2020 duurt voordat de kabinetsplannen met een oplossing voor zzp-ers in werking treden.

Lees meer
08 dec

Papieren schenking luistert nauw

Ouders kunnen aan hun kinderen bedragen schenken zonder ze uit te betalen. Ze blijven deze bedragen dus schuldig aan hun kinderen. Het vermogen van de ouders daalt, dat van de kinderen stijgt. Toch blijft de beschikkingsmacht bij de ouders. We spreken van een papieren schenking. Zo’n schenking door schuldigerkenning dient namelijk schriftelijk te worden vastgelegd. Vaak zijn de schuldig erkende bedragen zo berekend dat schenkbelasting wordt bespaard. En als de papieren schenking goed wordt uitgevoerd, betalen de kinderen bij overlijden van de ouders geen erfbelasting over het geschonken vermogen.

Een goede vormgeving en uitvoering van een papieren schenking is van cruciaal belang. Zo niet, dan loopt de estate planning mis. Dit is in een recente rechterlijke uitspraak weer eens bevestigd.

Een belangrijke eis is, dat over de schuldig erkende bedragen een rente van 6 procent wordt berekend, die ook jaarlijks daadwerkelijk aan de kinderen wordt betaald.  Als op het moment van overlijden niet alle rente daadwerkelijk is betaald, komt alsnog erfbelasting om de hoek kijken. Voor lopende rente ten tijde van het overlijden geldt overigens een bijzondere regeling.

Tip: Wilt u nog gebruik maken van de jaarlijkse vrijstellingen en in het kader van estate planning schenkingen doen aan uw kinderen? Maar wilt u wel over uw geld blijven beschikken? Doe dan een papieren schenking. Zorg wel dat deze correct wordt vastgelegd en uitgevoerd.

Lees meer
08 dec

Zakelijke catamaran voor Holding-BV

Een Holding-BV houdt aandelen van een BV die luxe verpakkingsmaterialen ontwikkelt en verkoopt. Jan is directeur en enig aandeelhouder van de holding, die het management van de werkmaatschappij doet. Voor een kleine € 23.000 koopt de holding een catamaran. De BTW wordt volledig in aftrek gebracht. Jan en een vriend gaan fanatiek zeilen met de catamaran. Na twee jaar gaan ze aan wedstrijden deelnemen. Dan komt er ook reclame van de verpakkingen-BV op de boot. De Belastingdienst corrigeert de afgetrokken BTW volledig.

Partijen gaan naar de rechter. Jan maakt aannemelijk dat het vanaf het begin de bedoeling was de catamaran te gebruiken om klanten te werven. Daarmee staan volgens de rechter zakelijke doeleinden en het recht op aftrek vast. Maar voor uitgaven ten behoeve van werknemers, zoals Jan, geldt het Besluit Uitsluiting Aftrek (BUA). De aftrek van BTW is beperkt voor zover Jan de catamaran gebruikt voor sport en/of ontspanning. Omdat de vriend geen werknemer was, blijft in ieder geval 50% van de aftrek in stand. De rechtbank beperkt de aftrek voor het deel van Jan in de eerste twee jaren voor 100% en in de jaren daarna voor 50%.

Let op: Deze zaak ging over de aftrek van BTW. Voor de beoordeling van de fiscale gevolgen voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting gelden andere criteria.

Lees meer
08 dec

Jacquet werkkleding?

Een predikant schaft, zoals hij dat noemt, een preekjacquet aan. Dit gebruikt hij uitsluitend voor de uitoefening van zijn ambt. Hij is van mening dat het jacquet uitsluitend of nagenoeg uitsluitend te gebruiken is voor predikantswerkzaamheden. Daarom zijn de kosten volgens hem aftrekbaar als werkkleding. De Belastingdienst denkt daar anders over en schrapt de aftrek.

De rechter geeft de Belastingdienst gelijk. Het gaat om de objectieve kenmerken van het jacquet zelf, niet om het subjectieve gebruik door de predikant. Volgens de rechtbank kan men een jacquet best tijdens andere gelegenheden dragen, zoals bij huwelijksfeesten, begrafenissen en andere formele gebeurtenissen. Daarmee staat vast dat het jacquet geen (aftrekbare) werkkleding is.

Tip: Voor artiesten, beroepssporters en presentatoren zijn extra kosten van op hun beroep betrekking hebbende kleding, die ook daarbuiten gedragen kan worden, wel aftrekbaar.

Lees meer
24 nov

Oudere auto van de zaak voordelig

Voor de meeste niet-elektrische auto’s die in 2017 op kenteken zijn gezet, is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde. Uit cijfers van de Bovag blijkt dat steeds meer zakelijke rijders kiezen voor een auto die ouder is dan 15 jaar, een zogenaamde youngtimer. Het gaat inmiddels naar schatting om bijna 50.000 auto’s. Wat is hiervan de reden?

Voor auto’s ouder dan 15 jaar wordt de bijtelling berekend over de actuele waarde van de auto in het economische verkeer. Die waarde ligt meestal erg laag. Wel geldt een bijtellingspercentage van 35%. Maar 35% van weinig, blijft weinig.

Tip: Een lage bijtelling bereikt u niet alleen door volledig elektrisch te gaan rijden. Ook een mooie youngtimer van voor november 2002 biedt fiscaal voordeel. 

Lees meer
24 nov

Voor 1 januari: Box 3-heffing verlagen

Peildatum voor uw vermogen in Box 3 voor uw aangifte 2018  is 1 januari aanstaande. U hebt dus nog een paar weken om over 2018 belasting te besparen in Box 3. Dat kunt u doen door uw vermogen in Box 3 te verlagen. We geven een opsomming van enkele veel toegepaste maatregelen.

Als u flinke uitgaven voor persoonlijke doeleinden wilt gaan doen, doe dat dan nog in 2017 in plaats van in 2018.

Een openstaande belastingaanslag telt niet mee als schuld in Box 3. Betaal deze dus nog in 2017.

Hebt u een BV? Leen geld uit aan de BV. Daarmee verschuift u vermogen van Box 3 naar Box 1. De rente is dan weliswaar belast in Box 1, maar dat kan in uw situatie toch voordeliger zijn. U kunt ook geld als kapitaal storten in de BV. Dan ontvangt u in Box 1 geen belaste rente. U kunt het kapitaal  echter alleen via de notaris weer verlagen.

Doe eventuele schenkingen nog in 2017. Voor schenkingen aan de kinderen gelden jaarlijkse vrijstellingen van schenkingsrecht. Daarnaast zijn er onder voorwaarden eenmalige verhoogde vrijstellingen. Eventueel kunt u schenkingen op papier, ook wel schuldigerkenningen uit vrijgevigheid, doen. Daarbij is onder meer van belang dat u jaarlijks 6% rente betaalt. Zo voorkomt u dat te zijner tijd toch erfbelasting over de schenking moet worden voldaan.

Hebt u substantieel vermogen in Box 3, dan kan een open fonds voor gemene rekening u belastingbesparing opleveren. Het is vrijgesteld van belasting in Box 3. Wel zit u vast aan vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting in Box 2. In veel gevallen leidt deze combinatie tot een lagere heffing.

Tip: Neem snel contact op met uw adviseur. De bovenstaande tips zijn summier omschreven. Uw adviseur kan u informeren over wettelijke voorwaarden, uw concrete voordeel berekenen en u helpen bij de uitwerking.

Lees meer