Nieuws

13 apr

Vervanging kleine ondernemersregeling BTW

Het is de bedoeling dat de huidige kleine ondernemersregeling in de BTW per 1 januari 2020 wordt vervangen door een omzetgerelateerde vrijstellingsregeling. Voor toepassing van de huidige regeling moet de ondernemer allerlei (her)berekeningen maken. De nieuwe regeling gaat uit van een simpele omzetgrens. Als de ondernemer daar onder blijft, kan hij kiezen of hij de regeling toepast. Wat betekent dit in de praktijk?

Als de ondernemer ervoor kiest om de regeling toe te passen, dan brengt hij geen BTW in rekening aan zijn afnemers. Hij kan de BTW die andere ondernemers hem in rekening brengen ook niet aftrekken. Hij is met andere woorden van BTW vrijgesteld. Hij hoeft geen BTW-aangifte te doen. Ook zijn er geen administratieve verplichtingen, tenzij de ondernemer goederen levert en de plaats van levering buiten Nederland ligt.

Tip: De nieuwe regeling per 1 januari 2020 gaat ook gelden voor rechtspersonen, zoals BV’s, verenigingen en stichtingen.

Lees meer
13 apr

Aannemer of hovenier?

Een aannemersbedrijf levert en plaatst gevels voor woningen, flatgebouwen en kantoren tegen een zogenoemde 'all in' prijs. Het besteedt alle werkzaamheden uit aan onderaannemers. Daarnaast doet het bedrijf via een andere BV hovenierswerkzaamheden met hoofdzakelijk eigen werknemers. De vraag is nu of het bedrijf ingedeeld moet worden in sector 1 (agrarisch bedrijf) of sector 3 (bouwbedrijf). Het belang: een flink verschil in verschuldigde premies.

Als een werkgever werkzaamheden laat verrichten die behoren tot verschillende sectoren, bepaalt de wet dat hij van rechtswege is aangesloten bij de sector waartoe de werkzaamheden behoren waarvoor hij als werkgever in de regel het grootste bedrag aan premieplichtig loon betaalt of vermoedelijk zal betalen.  Daarbij geldt de loonsom bij de werkgever zelf als maatstaf. De loonsom van de voor de werkzaamheden ingeschakelde onderaannemers is niet relevant.

Tip: Als een bedrijf werkzaamheden uitvoert die tot meer sectoren behoren, gaat het voor de sectorindeling van eigen werknemers om hun premieplichtig loon, niet om de werkzaamheden met de hoogste omzet. Met goed advies over sectorindeling kunt u geld besparen.

Lees meer
13 apr

Transitievergoeding bij ontslag op staande voet?

Een magazijnbediende wordt op staande voet ontslagen. Hij was voor de tweede maal onder invloed van alcohol op het werk verschenen. Na de eerste keer had hij al op basis van de geldende afspraken over alcohol een officiële waarschuwing gehad. Volgens de kantonrechter is sprake van een dringende reden voor ontslag en van ernstig verwijtbaar handelen. Hij ziet geen ruimte voor toekenning van een transitievergoeding. De hoogste rechter nuanceert dat echter.

In geval van een rechtsgeldig ontslag op staande voet kan wel degelijk recht bestaan op een transitievergoeding. Als vaststaat dat er een dringende reden voor ontslag is, staat nog niet automatisch vast dat het ontslag te wijten is aan ernstig verwijtbaar handelen of nalaten van de werknemer. Met ander woorden: er kan ook een dringende reden zijn, zonder dat de werknemer van zijn gedragingen een verwijt kan worden gemaakt.

In dit geval heeft de magazijnbediende gemotiveerd bepleit dat hem wegens zijn alcoholverslaving geen of hooguit een gering verwijt kan worden gemaakt. Een lagere rechter gaat zich hier nu over buigen.

Tip: Bij ontslag op staande voet zal de rechter, indien hij van oordeel is dat sprake is van een dringende reden voor ontslag op staande voet, de aanspraak van de werknemer op een transitievergoeding afzonderlijk beoordelen.

Lees meer
13 apr

Trouwen is soms schenken

Een huwelijk of het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden kan leiden tot een belaste schenking. Het vermogen van de ene partner kan immers stijgen ten koste van het vermogen van de andere partner. Door wijziging van de regels voor de huwelijksgemeenschap is veel onduidelijkheid ontstaan. Wanneer is nu sprake van een schenking, wanneer niet en gelden er voorwaarden?

De Staatssecretaris van Financiën geeft hierover duidelijkheid voor een aantal gebruikelijke situaties.

Het aangaan van het huwelijk zonder opstellen van huwelijkse voorwaarden, is ook na 1 januari 2018 geen schenking. Trouwen onder huwelijkse voorwaarden of tijdens het huwelijk alsnog huwelijkse voorwaarden opstellen of wijzigen, kan een schenking zijn. In de volgende veel voorkomende situaties is dat niet het geval.

Als echtgenoten huwelijkse voorwaarden aangaan of wijzigen waardoor een wettelijke gemeenschap ontstaat of een algehele gemeenschap van goederen waarin ze voor gelijke delen gerechtigd zijn, is er geen sprake van een belaste schenking.

Soms laten echtgenoten geen gemeenschap van goederen ontstaan, maar spreken ze bij huwelijkse voorwaarden af dat ze bij echtscheiding en overlijden of alleen bij overlijden hun vermogens verrekenen alsof er sprake was van een gemeenschap van goederen. Ook dit leidt niet tot een belaste schenking.

Als ongehuwde partners samen een eigen woning hebben aangeschaft en vervolgens gaan trouwen, valt dit gezamenlijke vermogen in de wettelijke gemeenschap. Dat geldt automatisch ook voor een eventuele schuld die is ontstaan bij aanschaf van de woning en die is overeengekomen omdat de ene echtgenoot meer eigen vermogen heeft ingelegd. Bij echtscheiding wordt die schuld in gelijke delen verdeeld, waardoor de partner met meer eigen vermogen benadeeld zou worden. Als echtgenoten bij huwelijkse voorwaarden uitsluitend deze schuld buiten de wettelijke gemeenschap van goederen houden, keurt de Staatssecretaris goed dat geen sprake is van een belaste schenking.

Een laatste situatie. Stel, een man heeft een vermogen van € 1.000.000. Een vrouw heeft geen vermogen. Ze gaan trouwen onder huwelijkse voorwaarden waarbij ze een algehele gemeenschap van goederen aangaan met de verdeelsleutel man-vrouw van 70-30. Bij ontbinding van de huwelijksgoederengemeenschap is de man dan, bij gelijk gebleven vermogen, gerechtigd tot € 700.000 en de vrouw tot € 300.000. Omdat de man € 1.000.000 had en bij ontbinding van de gemeenschap gerechtigd is tot ten minste de helft van het vermogen, is er geen belaste schenking. Dat is wel het geval als de man en vrouw een verdeling van bijvoorbeeld 30-70 zouden zijn overeengekomen, omdat de gerechtigdheid van de man dan daalt onder 50%.

Tip: Meer lezen? Lees het Besluit van de staatssecretaris.

Lees meer
30 mrt

Verbod privégebruik DGA

Stel, u bent enig aandeelhouder en bestuurder van een BV, in fiscale termen directeur-grootaandeelhouder (DGA). Uw BV stelt aan u voor zakelijk verkeer een Mercedes ter beschikking. Soms laat u medewerkers de auto ook even gebruiken voor een zakelijke rit. U sluit met uw BV een overeenkomst waarin staat dat privégebruik van de auto is verboden. De auto staat na werktijd altijd bij het bedrijf achter het hek. U houdt geen kilometeradministratie bij. Krijgt u bijtelling wegens privégebruik?

De Belastingdienst vindt van wel. En helaas heeft de hoogste rechter dat onlangs bevestigd. De DGA kon niet overtuigend aantonen dat de auto op jaarbasis voor niet meer dan 500 kilometer voor privédoeleinden was gebruikt. Hij heeft geen rittenregistratie bijgehouden en ook niet op een andere manier het vereiste bewijs geleverd. De DGA had zelf de sleutel van het hek. Ook zou hij zelf zijn eigen verbod op privégebruik moeten controleren. Dat levert geen overtuigend bewijs.  

Tip: Voor de DGA zit er weinig anders op dan een sluitende kilometeradministratie, als hij bijtelling wegens privégebruik van de auto van de zaak wil voorkomen.

Lees meer
30 mrt

Zakelijkheid lening van uw BV

Geld lenen, al dan niet in rekening courant, van uw BV kan tot fiscale problemen leiden. Met name als het totaalbedrag toeneemt en de voorwaarden niet geheel zakelijk zijn. Na een beroep op de Wet Openbaarheid van Bestuur heeft de Staatssecretaris van Financiën interne documenten van de Belastingdienst openbaar gemaakt die hierover gaan.

Het is een brief met 45 pagina’s aan bijlagen. Deze bevatten de standpunten van de Belastingdienst met een onderbouwing uit regelgeving en rechtspraak. Ze gaan over onderwerpen als rentepercentage, zekerheden, onzakelijke lening, schijnlening, winstuitdeling, kwijtschelding, aflossingsschema, boetes en invorderingsmaatregelen. Ook is de standaard vaststellingovereenkomst opgenomen die soms wordt gesloten om tot een ordelijke fiscale afwikkeling te komen.

Tip: Als u geld leent van uw eigen BV, al dan niet in rekening courant, dan is zakelijkheid van belang. Wilt u precies weten hoe de Belastingdienst daar tegenaan kijkt, lees dan deze brief met bijlagen.

Lees meer