Nieuws

18 aug

Aftrekbaar verlies op eigen woning

Een ondernemer koopt een perceel met boerderij. Hij laat de boerderij slopen en op het perceel een woonhuis bouwen. De totale kosten bedragen ruim € 1.000.000. In de woning zijn twee ruimtes die hij voor de onderneming gaat gebruiken. Ze beslaan 22% van het totale woonoppervlak. Dat geeft de ondernemer fiscaal de mogelijkheid om de gehele woning op zijn balans te zetten. Waarom zou hij dat doen?

De totale kosten van de woning overtroffen de werkelijke waarde. Die bedroeg volgens een taxatierapport ruim € 800.000 en ruim € 500.000 in bewoonde staat. Een adviseur bedacht het volgende. Als de ondernemer zijn onderneming inbrengt in een BV, staakt hij zijn onderneming. Dan moet hij alle activa die niet naar de BV gaan, tegen de werkelijke waarde overbrengen naar privé. De woning staat op de balans voor ruim € 1.000.000 en gaat dan in bewoonde staat van de balans voor ruim € 500.000. Dat resulteert in een fiscale aftrekpost voor de ondernemer van bijna € 500.000.

Let op: In dit geval wist de ondernemer op het moment dat hij besloot de woning op de balans te zetten al dat hij deze kort daarna met verlies zou overbrengen naar privé. Dat vond de belastinginspecteur niet leuk. Maar hij kon er, ook via de rechter, niets aan doen.

Lees meer
18 aug

Voordeel bij aannemen oudere werknemer

Als u een werknemer aanneemt van 56 jaar of ouder die uit een uitkeringssituatie komt, krijgt u mogelijk premiekorting. In 2018 wordt die korting vervangen door een loonkostenvoordeel. Het voordeel bedraagt € 3,05 per verloond uur met een maximum van € 6.000 per jaar. Voor een werknemer kunt u het voordeel maximaal drie jaar ontvangen. Het totale bedrag per werknemer is dus € 18.000.

De Belastingdienst betaalt de loonkostenvoordelen over 2018 in 2019 automatisch aan de werkgever uit als deze aan de voorwaarden voldoet. Eerder kan niet, omdat pas in 2019 bekend is hoeveel verloonde uren de werknemer in 2018 had.

Tip: U dient voor de werknemer over een doelgroepverklaring te beschikken. Deze kan worden aangevraagd bij UWV of gemeente. Dat moet binnen 3 maanden na de datum waarop u de werknemer in dienst neemt.

Lees meer
18 aug

Ontslag op staande voet, wanneer?

Als werkgever mag u een werknemer alleen op staande voet ontslaan bij een redelijke grond. U moet deze direct aan de werknemer mededelen. De gevolgen zijn zwaar. Zo hoeft de werkgever het loon niet langer te betalen en meestal ook geen transitievergoeding. De werknemer heeft geen recht op WW. Hij kan binnen twee maanden vragen om het ontslag ongedaan te maken of een financiële vergoeding claimen. Wat was de laatste 12 maanden de Top 10 van redenen voor ontslag op staande voet?

De Volkskrant heeft uit 194 rechtszaken een Top 10 samengesteld van redenen voor ontslag op staande voet.

  1. Diefstal (18%)
  2. Fraude (12%)
  3. Geen medewerking re-integratie
  4. Disfunctioneren
  5. Concurreren met de werkgever (bijv. klanten stelen)
  6. Geweld of bedreiging
  7. Werkweigering
  8. Misbruik van data (bijvoorbeeld ongeoorloofd inzien van medisch dossier)
  9. Kritiek op werkgever
  10. Overig (o.a. alcoholmisbruik, roken tijdens werk)

Let op: De rechter toetst achteraf of hetgeen is gebeurd zwaarwegend genoeg is. Dat is bijvoorbeeld niet iedere uiting van kritiek op de werkgever. Ontslag op staande voet is geen methode om goedkoop van een werknemer afscheid te nemen.

Lees meer
18 aug

Opstopping aanvragen fonds voor gemene rekening

Het open fonds voor gemene rekening is gezien de lage rentestand zeer populair bij vermogende particulieren. Ze verplaatsen zo spaargeld van Box 3, waar het tegen een veel te hoog fictief rendement belast wordt, naar Box 2. Het fonds betaalt zelf wel belasting, niet over een fictief rendement, maar over werkelijk rendement. Negatief rendement op spaargeld wordt zo voorkomen en het fiscale inkomen voor de inkomstenbelasting wordt lager. Er zijn meer voordelen.

Zo ontstaat eerder recht op zorg- of huurtoeslag en de verplichte bijdrage voor een verzorgingstehuis wordt lager. Een heel ander voordeel is, dat het fonds niet bij de Kamer van Koophandel wordt ingeschreven. De participant blijft, anders dan bij een eigen beleggings-BV, anoniem.

Er is op dit moment bij de Belastingdienst een wachtlijst bij het verwerken van aanvragen van fiscale nummers voor deze fondsen. De Belastingdienst controleert strenger of wel aan de voorwaarden wordt voldaan. Het Ministerie van Financiën ontkent dat de Belastingdienst de aanvragen bewust laat liggen. Het is gewoon druk.

Tip: Voordeel behalen via een fonds voor gemene rekening is nog steeds mogelijk.

Lees meer
04 aug

Geen openbaar vervoer, geen reisaftrek

Als u in loondienst bent, kunt u uw kosten voor woon-werkverkeer in aftrek brengen. Tenminste, als u gebruik maakt van het openbaar vervoer. Deze reisaftrek bedraagt maximaal € 2.073 per jaar en is afhankelijk van de reisafstand per openbaar vervoer. Wat nu als u op tijden reist waarop het openbaar vervoer niet rijdt? Kunt u dan toch reisaftrek claimen?

In een geval dat onlangs voor de rechter kwam, vond een belastingplichtige van wel. Als hij geen reisaftrek kreeg, zou hij immers worden gediscrimineerd ten opzichte van mensen met andere werktijden die wel gebruik kunnen maken van openbaar vervoer. De rechter gaf hem geen gelijk. De reisaftrek is beperkt tot reizen met openbaar vervoer. Dat is een gerechtvaardigde en bewuste keuze van de wetgever.

Tip: Reist u per openbaar vervoer naar uw werk en ontvangt u geen reiskostenvergoeding, dan kunt u in uw aangifte reisaftrek claimen. 

Lees meer
04 aug

Bevallingsuitkering onderneemsters

In Nederland hadden zwangere onderneemsters in de periode van 1 augustus 2004 tot 4 juni 2008 door een wetswijziging geen recht op een zwangerschaps- of bevallingsuitkering. Een aantal vrouwen heeft hiertegen procedures aangespannen. Daarover heeft de rechter zich nu definitief uitgesproken. Uit het VN-Vrouwenverdrag volgt dat iedere vrouw die - al dan niet in loondienst - arbeid verricht, recht heeft op enige vorm van bevallingsverlof met behoud van (een zeker) inkomen.

Nederland heeft in 2004 de toen bestaande regeling voor zwangere zelfstandigen afgeschaft, zonder hen in een andere vorm een vergoeding te bieden. Daardoor heeft Nederland zich niet gehouden aan het VN-Vrouwenverdrag. Het UWV moet er nu voor zorgen dat de vrouwen alsnog een vergoeding ontvangen. Dat hoeft niet per se in de vorm van een uitkering op grond van de wetgeving zoals die luidde voor 1 augustus 2004 of vanaf 4 juni 2008. Van belang is dat er recht wordt gedaan aan het VN-Vrouwenverdrag.

Tip: Bent u als onderneemster in de periode van 1 augustus 2004 tot 4 juni 2008 bevallen, dan kunt u alsnog bij het UWV een uitkering claimen. De hoogte staat nog niet vast.

Lees meer